Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Столинскому району информирует физических лиц, планирующих осуществлять реализацию на торговых местах и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах продукцию цветоводства.

В соответствии с пунктом 3 статьи 337 Налогового кодекса Республики Беларусь не требуется регистрация в качестве индивидуальных предпринимателей физическим лицам, за исключением иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих и временно проживающих в Республике Беларусь, осуществляющим деятельность по реализации продукции цветоводства, ТОЛЬКО на торговых местах и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах.

Физические лица, которые планируют осуществлять указанный вид деятельности, обязаны до начала осуществления деятельности подать в налоговый орган письменное уведомление или уведомление через личный кабинет плательщика с указанием видов деятельности, которые они предполагают осуществлять, видов товаров, формы оказания услуг, а также периода осуществления деятельности и места осуществления деятельности.

На основании поданного уведомления налоговый орган произведет расчет суммы единого налога, подлежащей уплате.

Физическое лицо, до начала осуществления деятельности, обязано уплатить единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц по установленным ставкам:

при осуществлении деятельности

- в г. Бресте - в размере 52,92 руб.,

- в г. Барановичи и г. Пинске – 50,67 руб.,

- в других населенных пунктах – 29,28 руб. за месяц.

Для получения более подробной информации граждане могут обратиться в налоговую инспекцию, контактный телефон 23528, 23554, 23549, 23529, 23533, 23259.

Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Столинскому району напоминает, что в соответствии с подпунктом 1.17 пункта 1 статьи 22 Налогового кодекса Республики Беларусь при реализации товаров (работ, услуг) за наличный расчет плательщик обязан обеспечивать прием наличных денежных средств в порядке, определяемом законодательством, т.е при оказании услуг по перевозке пассажиров автомобилями-такси наличные денежные средства принимаются с использованием кассовых суммирующих аппаратов совмещенных с таксометрами, с установленным средством контроля налоговых органов, а при осуществлении расчетов в безналичной форме посредством банковских платежных карточек  с использованием платежных терминалов.

За нарушение порядка приема денежных средств предусмотрена административная ответственность в соответствии со статьей 12.18 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях (далее-КоАП), а за нарушение порядка использования кассового оборудования предусмотрена ответственность статьей 12.20 КоАП. За работу на линии с выключенным таксометром или без таксометра административная ответственность предусмотрена статьей 18.33 КоАП.

Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь  по Столинскому району напоминает, что  в соответствии с Налоговым кодексом Республики Беларусь у отдельных категорий граждан существует обязанность не позднее 31 марта 2020 года представить налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу по доходам, полученным в 2019 году.

К таким категориям относятся физические лица - налоговые резиденты Республики Беларусь (налоговые резиденты Республики Беларусь - граждане, находящиеся на территории Республики Беларусь более 183 дня в отчетном году), получившие подлежащие налогообложению доходы:

- по трудовым договорам  с физическими лицами;

- от возмездного отчуждения в течение 5 лет (в том числе путем продажи, мены) более одной квартиры, одного жилого дома, одной дачи, одного садового домика, одного гаража, одного земельного участка;

- от продажи недвижимого имущества, не перечисленного выше;

- от возмездного отчуждения в течение календарного года более одного автомобиля или другого транспортного средства, а также одного автомобиля, технически допустимая общая масса которого превышает 3,5 тонны или число сидячих мест которого, помимо сиденья водителя, превышает восемь;

- доходы, свыше 6569 белорусских рублей, в сумме от всех источников в течение налогового периода, полученные от физических лиц по договорам, не связанным с осуществлением предпринимательской деятельности: в результате дарения; в виде недвижимого имущества по договору ренты бесплатно

- безвозмездная (спонсорская) помощь, а также поступившие на благотворительный счет, открытый в банке, пожертвования, полученные инвалидами, детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей, в размере, свыше 13 128 белорусских рублей в сумме от всех источников за 2019 год;

- доходы в виде возврата взносов, в том числе проиндексированных, при прекращении строительства квартир либо в случае удешевления строительства и возврата излишне уплаченных взносов, а также при выбытии из членов организаций застройщиков до завершения строительства, в случае применения в отношении сумм таких взносов имущественного налогового вычета, связанного со строительством  и (или) приобретением жилья;

- доходы в виде займов, кредитов, ссуд от иностранных организаций, не осуществляющих деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство, иностранных индивидуальных предпринимателей и физических лиц, не относящихся к постоянно проживающим на территории Республики Беларусь.

При полном (частичном) погашении (возврате) займов, кредитов, ссуд  ранее уплаченные суммы подоходного налога подлежат зачету, возврату плательщику, уплатившему налог, в размере пропорциональном погашенной задолженности;

- доходы в виде возврата страховых взносов при расторжении до истечения пятилетнего периода договоров добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии, заключавшихся сроком на пять и более лет, в случае применения в отношении сумм таких взносов социального налогового вычета.

- доходы, полученные за границей или из-за границы, а именно:

доходы, полученные в результате дарения от физических лиц, не состоящих с получателем в отношениях близкого родства или свойства или браке  в размере, превышающем 6569 белорусских рублей за отчетный период; вознаграждения за выполнение трудовых или иных обязанностей, дивиденды и проценты, полученные  от иностранной организации и другие.

-   иные доходы, удержание налога с которых не возложено на налоговых агентов;

Подоходный налог с физических лиц гражданами, представляющими налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу, уплачивается не позднее 01 июня 2020 года.

Прием деклараций (расчетов) по подоходному налогу с физических лиц инспекцией МНС Республики Беларусь по Столинскому району осуществляется с 03.01.2020 по 31.03.2020 в рабочие дни с 08 часов до 19 часов, а также по субботам в марте 2020 года (21.03.2020 и 28.03.2020)  с 09 часов до 13 часов.

Для получения более подробной информации граждане могут обратиться в налоговую инспекцию, контактный телефон 23528, 23554, 23549, 23529.

Вопрос: Гражданин планирует изготавливать короба и ящики из древесины, кухонные принадлежности, сувениры, стеллажи, табуреты, столы (садовую мебель), в том числе используя при этом самостоятельно изготовленные металлические конструкции. Относится ли такая деятельность к ремесленной деятельности?

Ответ: Осуществление физическими лицами ремесленной деятельности регулируется Указом Президента Республики Беларусь от 9 октября 2017 г. N 364 "Об осуществлении физическими лицами ремесленной деятельности" (далее - Указ).

Подпунктом 1.1 пункта 1 Указа установлено, что под ремесленной деятельностью понимается не являющаяся предпринимательской деятельность физических лиц по изготовлению и реализации товаров, выполнению работ, оказанию услуг с применением ручного труда и инструмента, осуществляемая самостоятельно, без привлечения иных физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам, если иное не предусмотрено Указом, и направленная на удовлетворение бытовых потребностей граждан.

Перечень видов ремесленной деятельности, которые граждане могут осуществлять по заявительному принципу без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, содержится в подпункте 1.2 пункта 1 Указа. К таким видам деятельности относится в том числе изготовление и ремонт предметов и их частей для личных (бытовых) нужд граждан из проволоки, шпагата, синтетической ленты, жести, глины, растительных материалов местного происхождения, в том числе из дерева; изготовление изделий ручной работы, в том числе кухонного инвентаря и сувениров. Вместе с тем указанный перечень не является закрытым и включает все виды творчества, осуществляемые с применением ручного труда, за исключением видов деятельности, при осуществлении которых уплачивается единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц.

Нормами Указа не предусмотрено ограничений по использованию каких-либо материалов при осуществлении ремесленной деятельности, за исключением определенных в подпункте 1.4 пункта 1 Указа (бивней или клыков слона, бегемота, моржа, нарвала и кабана, рога носорога, зубов всех животных, драгоценных камней и металлов).

В результате использования материалов и предметов, предусмотренных Указом, физическое лицо должно произвести изделие ремесленного творчества, основной особенностью которого является невозможность изготовления полностью идентичного товара, отсутствие серийности при изготовлении изделий.

Учитывая изложенное, физическое лицо вправе изготавливать короба и ящики из древесины, кухонные принадлежности, сувениры, стеллажи, табуреты, столы (садовую мебель), в том числе используя при этом самостоятельно изготовленные металлические конструкции, в рамках осуществления ремесленной деятельности при одновременном соблюдении следующих условий, установленных Указом к порядку осуществления деятельности:

- изделия должны быть изготовлены самостоятельно;

- при изготовлении изделий используется ручной труд;

- направленность изготовленных изделий на удовлетворение бытовых потребностей граждан;

- использование разрешенных материалов при изготовлении изделий;

- отсутствие серийности изделий.

Юридические лица, являющиеся некоммерческими организациями, могут создаваться в форме потребительских кооперативов, общественных или религиозных организаций (объединений), финансируемых собственником учреждений, благотворительных и иных фондов, а также в других формах, предусмотренных законодательными актами.

Некоммерческие организации создаются для достижения социальных, природоохранных, благотворительных, культурных, образовательных, научных и управленческих целей, охраны здоровья граждан, развития физической культуры и спорта, удовлетворения духовных и иных нематериальных потребностей граждан, защиты прав, законных интересов граждан и юридических лиц, разрешения споров и конфликтов, оказания юридической помощи в соответствии с законодательством, а также в иных целях, направленных на достижение общественных благ.

Некоммерческие организации могут осуществлять предпринимательскую деятельность лишь постольку, поскольку она необходима для их уставных целей, ради которых они созданы, соответствует этим целям и отвечает предмету деятельности некоммерческих организаций, либо поскольку она необходима для выполнения государственно значимых задач, предусмотренных в их учредительных документах, соответствует этим задачам и отвечает предмету деятельности данных организаций.

У бюджетных организаций, общественных и религиозных организаций (объединений), республиканских государственно-общественных объединений, иных некоммерческих организаций, получающих доходы при осуществлении приносящей доходы деятельности или от предпринимательской деятельности, объектом обложения налогом на прибыль является валовая прибыль.

Валовая прибыль некоммерческих организаций определяется как сумма прибыли от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученной при осуществлении приносящей доходы деятельности, и внереализационных доходов, уменьшенных на сумму внереализационных расходов. При определении валовой прибыли некоммерческими организациями учитываются затраты и внереализационные расходы, связанные с приносящей доходы деятельностью.

Бюджетные организации не признаются плательщиками налога на недвижимость и земельного налога, за исключением случаев, предусмотренных Налоговым кодексом Республики Беларусь.

Отдел контрольной работы ИМНС по Столинскому району

Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции является особым режимом налогообложения и его применение возможно только плательщиками, занимающимися производством сельскохозяйственной продукции. Единый налог исчисляется по ставке 1 (один) процент от суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов. При применении единого налога обязательна уплата налога на добавленную стоимость.

Определяющим критерием, позволяющим применять единый налог, является получение выручки от реализации сельскохозяйственной продукции не менее 50% в общей выручке, исчисленной от всей деятельности плательщика (далее – процентная доля).

Несмотря на то, что право применения единого налога можно реализовать с начала любого квартала текущего календарного года, критерием для определения процентной доли следует считать выручку предыдущего календарного года вне зависимости от применяемого ранее режима налогообложения.

При несоответствии за истекший календарный год процентной доли выручки от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции в общей выручке организации критерию в 50 процентов организация не вправе применять единый налог в следующем за ним календарном году. Организация обязана перейти с начала календарного года, следующего за годом, в котором не соблюдено указанное условие, на общий порядок налогообложения либо на применение налога при упрощенной системе налогообложения.

Следовательно, при несоблюдении указанной процентной доли за 2019 год организация переходит на применение общей либо упрощенной систем налогообложения в 2020 году.

Кроме того, за тот календарный год, в котором превышена процентная доля, организация обязана исчислить и уплатить единый налог по ставке 3 процента, а также исчислить и уплатить земельный налог или арендную плату за землю.

Декларации (расчеты) по указанным налогам представляются и налоги уплачиваются соответственно не позднее 20-го и 22-го числа месяца, следующего за календарным годом, в котором не соблюден критерий применения единого налога, то есть 20 и 22 января 2020 года.

Отдел контрольной работы ИМНС по Столинскому району

Плательщики, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения (далее-УСН), должны с 1 октября по 31 декабря года, предшествующего календарному году, в котором они претендуют начать ее применение, представить в налоговый орган по месту постановки на учет уведомление о переходе на УСН. Уведомление должно содержать информацию:

- о размере валовой выручки за первые 9 месяцев текущего года;

- о численности работников организации в среднем за этот период, определенной в соответствии с абзацем 1 - 8 пункта 5 статьи 326 Налогового кодекса Республики Беларусь вступившего в силу с 01.01.2019 (далее - НК).

Перейти на УСН вправе только организации, в которых средняя численность работников составляет не более 100 человек, а валовая выручка - не более 1465565 руб. (абзац 2 часть 1 пункта 2 статьи 327 НК). Валовая выручка для ИП - не более 315 000 белорусских рублей.

Быстро, не дорого и в любое время суток – те факторы, благодаря которым в последнее время все больше возрастает популярность услуг такси. А всегда ли мы – пассажиры знаем, какими правами обладаем, садясь в автомобиль-такси?

Когда мы заказываем автомобиль-такси, то рассчитываем, что нам будет предоставлен автомобиль, который имеет соответствующую окраску, оборудован таксометром, позволяющим рассчитать стоимость поездки либо простоя, кассовым суммирующим аппаратом, выдающим кассовый чек, платежным терминалом, предоставляющим возможность рассчитаться банковской платежной карточкой. Ожидаем, что транспортное средство является технически исправным и им управляет водитель соответствующей квалификации.

В последнее время участились случаи, когда при заказе автомобиля-такси диспетчеры, в том числе и использующие электронные приложения, вместо автомобиля-такси предоставляют автомобиль в аренду.

В соответствии с действующим законодательством автомобиль  может быть предоставлен пассажиру по договору аренды транспортного средства с экипажем, когда арендодатель предоставляет транспортное средство за плату во временное пользование и оказывает своими силами услуги по управлению и технической эксплуатации. В данном случае предоставление такой услуги не является перевозкой автомобилем-такси, и привычные для нас требования на эти автомобили не распространяются.

Как показывает практика, зачастую перевозки пассажиров по договорам аренды транспортного средства с экипажем осуществляются с оформлением притворной сделки (то есть совершаемой только для вида). Предоставляемые автомобили изначально не способны без нарушения действующего законодательства выполнить заказанную перевозку. В этих автомобилях отсутствует таксометр, как правило, платежный терминал, а также не выполняются иные требования законодательства.

Кроме того, при возникновении непредвиденных ситуаций, в случае оказания услуг таким перевозчиком, в сравнении с обычным автомобилем-такси, пассажир является незащищенным по причине отсутствия у перевозчика: полноценного договора обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, договора обязательного страхования гражданской ответственности автомобильного перевозчика перед пассажирами, обязательств по соответствующей подготовке водителей, их возрасту, стажу. Данные автомобили прохождение технического осмотра осуществляют в упрощенном порядке.

Даже наличие обязательств по доставке пассажира в пункт назначения у такого перевозчика отсутствует.

Будьте внимательны! Соглашаясь на поездку в автомобиле, не являющемся автомобилем-такси, вы подвергаете себя дополнительным рискам. Потребитель вправе отказаться от использования услуг такси при наличии вышеуказанных нарушений.

Только в сентябре – октябре 2019 года инспекциями Брестской области в ходе контрольных мероприятий в сфере перевозок пассажиров автомобилями такси выявлено 30 правонарушителей, допустивших нарушения законодательства. Наибольшее количество фактов нарушений в ходе контрольных мероприятий выявлено с использованием сервиса заказа автотранспорта «МАХIМ» - 22 факт.

Cоставлено 22 административных протокола, установлен незаконно полученный доход в сумме 5,7 тыс. руб. Виновные лица привлечены к административной ответственности в виде штрафа на общую сумму 2,9 тыс. руб. Восьми физическим лицам вручены информационные уведомления-разъяснения о мерах ответственности за осуществление деятельности с нарушением законодательства. Доначислено единого налога на общую сумму 2,0 тыс. руб. Арестовано 11 автомобилей на сумму 85,8 тыс. руб.

Чтобы создать наиболее благоприятные условия для развития бизнеса и улучшения качества обслуживания налогоплательщиков, создан ряд электронных сервисов, благодаря которым централизованно можно получить необходимые справки и разрешительные документы, подать налоговую отчетность, получить налоговые консультации и узнать о нововведениях налогового законодательства.

В настоящий момент помимо возможности подавать налоговые декларации в электронном виде пользователи системы электронного декларирования имеют оперативный 'доступ к сведениям об излишне уплаченных платежах в бюджет, проведенных зачетах, результатах выполнения административных процедур по поданным заявлениям и другой информации. Один из самых распространенных сервисов — личный кабинет плательщика, который находится на портале Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь.

«Личный кабинет юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» делает для плательщиков жизнь проще, понятнее и доступнее. Этот сервис удобен для тех, кто привык экономить время, используя Интернет.

В функционале «Личный кабинет юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» для плательщиков реализована возможность в режиме реального времени:

- подать заявку на получение следующих документов:

- сведения о недоимках, переплатах и пене;

- справка о расчетах с бюджетом; выписка из лицевых счетов; о проведенных зачетах;

- реестр платежей;

- извещение на уплату земельного налога и налога на недвижимость;

- постановления о приостановлении операций по счетам; постановления об отмене приостановления операций по счетам;

-  просматривать личную историю заказанных и полученных документов с возможностью скачать любой документ в формате PDF;

- проверить электронный документ, направленный в налоговый орган и полученный на него ответ налогового органа, получить отображения внешней формы документа в формате PDF;

- записаться на личный прием к руководству инспекций МНС и посмотреть личную историю записей;

- заполнить и подать декларацию в налоговый орган по большинству налогов;

- просмотреть ранее поданные декларации;

- уплатить налоги для плательщиков, использующих Интернет- банкинг Беларусбанка, Белгазпромбанка, Альфа-банка и Белинвестбанка;

- подать заявления на осуществление административных процедур в электронном виде в налоговый орган и просмотреть ранее поданные заявления;

- просмотреть сообщения, поступающие от налоговых органов;

- работать с документами Евразийского экономического пространства (БАС): заполнить заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов и передать заявление в АИС «Таможенный союз» с полным пакетом прилагаемых документов в соответствии с Протоколом об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств-членов Евразийского экономического союза об уплаченных суммах косвенных налогов, а также просмотреть заявления, поступившие в адрес плательщика.

Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь в целях реализации концепции развития налоговых органов, базирующейся на расширенном взаимодействии с плательщиками в электронном виде, проводится активная работа по созданию, внедрению и дальнейшему продвижению электронных услуг, предоставляемых налоговыми органами.

Делая выводы, можно отметить, что система электронного декларирования заняла свою нишу в системе оказания налоговых услуг бизнесу Беларуси. С момента ее запуска прошло 7 лет, на протяжении которых она совершенствовалась, дорабатывалась, наполнялась новыми услугами и сервисами с целью автоматизации и упрощения налогообложения для представителей бизнес сообщества.