СТАВКИ ПОДОХОДНОГО НАЛОГА С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В ФИКСИРОВАННЫХ СУММАХ

Наименование населенных пунктов и иных территорий	Ставки подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах за месяц, рублей
	жилые помещения (за каждую сдаваемую жилую комнату), садовые домики, дачи	нежилые помещения, машино-места
		металлический или деревянный гараж, машино-место	железобетонный или кирпичный гараж	другие нежилые помещения (за 1 кв. метр площади)
Город Минск	32,50	10,50	13,50	5,30
Города Брест, Витебск, Гомель, Гродно, Могилев	30,50	8,40	11,60	4,20
Города Барановичи, Бобруйск, Борисов, Жлобин, Жодино, Лида, Мозырь, Молодечно, Новополоцк, Орша, Пинск, Полоцк, Речица, Светлогорск, Слуцк, Солигорск	20,00	5,30	7,40	3,20
Иные города областного, районного подчинения и поселки городского типа	14,70	4,20	5,30	3,20
Иные населенные пункты и территории	10,50	3,20	4,20	2,10

 

Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Столинскому району обращает внимание  физических лиц, сдающих внаем другим физическим лицам жилые и нежилые помещения, машино-места, находящихся на территории Республики Беларусь, что с 01.01.2021 года применяются ставки подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах согласно приложению 2 к Налогового кодекса Республики Беларусь (ч. 1, 2 п. 2 ст. 214 НК).

Физическим лицам, планирующим сдавать жилые (нежилые) помещения внаем другим физическим лицам, необходимо произвести следующие действия:

1. Заключить в письменной форме договор найма жилого помещения (аренды нежилого помещения).

2. Зарегистрировать договор в местном исполнительном и распорядительном органе или в организации, осуществляющей эксплуатацию жилищного фонда.

3. Произвести уплату подоходного налога в фиксированных суммах (квартиросдача), код платежа 0107; уплата производиться не позднее 1 числа месяца, за который осуществляется уплата.

Так, ставка подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах для физических лиц, сдающих жилые помещения по Брестской области: в г. Бресте, установлена в размере 30,50 рубля (ранее -29,00 рублей) за месяц за каждую сдаваемую комнату; в г. Барановичи и г. Пинске - 20,0 рубля (ранее - 20,00 рублей); в городах районного подчинения и поселках городского типа - 14,70 рублей (ранее -10,70 рублей), в иных населенных пунктах и территориях (сельская местность) - 10,50 рубля (ранее -7,50 рублей).

Также обращаем Ваше внимание граждан, которые уже произвели оплату за январь 2021 года произвести доплату подоходного налога в фиксированных суммах (квартиросдача).

За более подробной информацией обращаться по адресу: г. Столин, ул. Терешковой  46, каб. 5, 2 или по телефону: 23259, 23533, 23528.

С июля 2015 года в Республике Беларусь работает система контроля кассового оборудования (СККО), которая позволяет контролирующим органам в режиме онлайн получать информацию о выручке субъектов предпринимательской деятельности. Для передачи этих данных к кассовому оборудованию подключается внешнее устройство – средство контроля налоговых органов, которое должно быть установлено у всех субъектов предпринимательской деятельности, использующих кассовое оборудование при осуществлении продаж (оказании услуг).

В рамках проведения последующего этапа камеральной проверки налоговыми органами Брестской области выявляются несоответствия сумм денежных средств, отраженных в системе контроля кассового оборудования с данными, отраженными субъектами хозяйствования в налоговых декларациях. Нередко данные отклонения влекут доплату сумм налогов в бюджет.

Так, за январь-сентябрь 2020 года по результатам камерального контроля сведений системы контроля кассового оборудования организациям и индивидуальным предпринимателям Брестской области направлено 67 уведомлений.

Уточненные налоговые декларации, с увеличением налоговых обязательств, представлены 51 плательщиком.

Следует отметить, что владелец кассового оборудования может самостоятельно сверить у себя данные о количестве оформленных платежных документов (чеков) и содержащихся в них суммах денежных средств с информацией о количестве чеков и суммах денежных средств, которые поступили в этот период в СККО, используя доступ в систему. При обнаружении ошибок, в ранее сданных налоговых декларациях, субъект хозяйствования вносит исправления в налоговую отчетность и доплачивает налоги.

Напоминаем, что кассовое оборудование, используемое на территории Республики Беларусь, с 1 декабря 2020 года должно быть подключено к системе контроля кассового оборудования.

В случае использования кассового оборудования без средств контроля налоговых органов – предусмотрена административная ответственность в соответствии с частью первой статьи 12.20 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях в виде штрафа до 200 базовых величин.

Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Столинскому району сообщает, что физические лица при осуществлении видов деятельности, указанных в пункте 3 статьи 337 Налогового кодекса Республики Беларусь, которые не признаются предпринимательской, вправе не регистрировать ИП, но при этом они должны уплачивать единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц в порядке и сроки, установленные главой 33 Налогового кодекса Республики Беларусь.

Одним из таких видов деятельности является изготовление и реализация кондитерских изделий физическими лицами.

В соответствии с пунктом 31 статьи 342 Налогового кодекса Республики Беларусь, физические лица до дня  начала осуществления деятельности подают  в налоговый орган   письменное  уведомление  или  уведомление через личный кабинет плательщиков с указанием видов деятельности, которые предполагают осуществлять, периода осуществления деятельности, месте осуществления деятельности и уплачивают единый налог. Физическое лицо, до начала осуществления деятельности, обязано уплатить единый налог. Ставка единого налога на территории Столинского района по вышеуказанному виду деятельности, составляет 20,00 рублей в месяц.

Дополнительно сообщаем, что при осуществлении видов деятельности, которые не признаются предпринимательской, граждане обязаны выполнять работы (оказывать услуги) самостоятельно, т.е. без привлечения иных физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам (абз. 11 ч. 4 п. 1 ст. 1 Гражданского кодекса Республики Беларусь).

За более подробной информацией обращаться по адресу: г. Столин, ул. Терешковой  46, каб.2,10,9, или по телефону: 23528, 23549,23554.

 

Во время новогодних праздников Дед Мороз и Снегурочка и другие сказочные персонажи пользуются особым спросом на утренниках, вечеринках и корпоративах.

Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Столинскому району информирует, что гражданам, желающим заработать на оказании услуг по поздравлению с Рождеством и Новым годом, нужно заранее оплатить единый налог и только потом отправляться по визитам утренников, вечеринок и корпоративам!

Такие виды деятельности, как:

-музыкально-развлекательное обслуживание свадеб, юбилеев и прочих торжественных мероприятий;

- деятельность актеров, танцоров, музыкантов, исполнителей разговорного жанра, выступающих индивидуально;

- предоставление услуг тамадой;

- деятельность, связанная с поздравлением с днем рождения, Новым годом и иными праздниками независимо от места их проведения;

- фотосъемка, изготовление фотографий;

- видеосъемка

физические лица вправе осуществлять без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

При принятии решения об оказании вышеперечисленных услуг следует:

- до начала оказания услуг обратиться в налоговый орган с уведомлением, указав в нем вид деятельности, период занятия и место ее осуществления, а также основания для предоставления налоговой льготы по единому налогу при наличии документов, дающих право на льготу;

- стать на учет в налоговом органе;

- уплатить единый налог (до начала предоставления услуг) за тот период (месяц), в котором будет осуществляться деятельность.

За нарушение действующего законодательства Республики Беларусь, выразившееся в неуплате  единого налога при оказании данных видов услуг, физическим лицам, не являющимися индивидуальными предпринимателями, будет начислена такой налог в размере ставки налога, установленной в населенном пункте, в котором вы занимаетесь репетиторством. Если такое нарушение налоговая выявит повторно, то придется уплатить налог в пятикратном размере.

На территории Столинского района ставка единого налога для физических лиц в месяц по видам деятельности составляет: музыкально-развлекательное обслуживание свадеб, юбилеев и прочих торжественных мероприятий; деятельность актеров, танцоров, музыкантов, исполнителей разговорного жанра, выступающих индивидуально; предоставление услуг тамадой; организация похорон и предоставление связанных с ними услуг; деятельность, связанная с поздравлением с днем рождения, Новым годом и иными праздниками независимо от места их проведения – 63,00 рублей, фотосъемка, изготовление фотографий – 63,00 рублей, видеосъемки событий – 68,00 рублей.

Для получения более подробной информации граждане могут обратиться в налоговую инспекцию, контактный телефон 23528, 23554, 23549, 23529.

Физические лица - налоговые резиденты Республики Беларусь, получившие в течение налогового периода доходы от источников за пределами Республики Беларусь, подлежащие налогообложению, обязаны подать в налоговый орган налоговую декларацию (расчет) о суммах этих доходов, полученных ими в течение календарного года (подпункт 1.2 пункта 1, пункт 2 статьи 219 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК)).

К таким доходам относятся, например: дивиденды и проценты, полученные от иностранной организации; доходы, полученные от использования за пределами территории Республики Беларусь объектов интеллектуальной собственности; доходы, полученные от отчуждения недвижимого имущества и иного имущества, находящегося за пределами территории Республики Беларусь; вознаграждения за исполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, пенсии, пособия, стипендии и иные аналогичные выплаты, полученные плательщиком в соответствии с законодательством иностранных государств; выигрыши в online-казино, букмекерских конторах; иные доходы, получаемые плательщиком от источников за пределами Республики Беларусь.

Пунктом 1 статьи 222 НК установлено, что плательщики, получившие подлежащие налогообложению доходы, обязаны не позднее 31 марта года, следующего за истекшим календарным годом, представить  в налоговый орган налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу с физических лиц. Обращаем внимание, что в соответствии с частью 2 пункта 3 статьи 40 НК физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, налоговая декларация (расчет) может представляться в письменной форме в налоговый орган независимо от места постановки на учет или в электронном виде через личный кабинет плательщика.

На основании представленной плательщиком налоговой декларации, документов, подтверждающих право на получение налоговых вычетов, уплату налога за пределами Республики Беларусь, других документов, связанных с налогообложением, представляемых плательщиком и (или) имеющихся в налоговом органе, налоговый орган производит расчет подоходного налога (часть 2 пункта 2 статьи 219).

На основании пункта 11 статьи 199 НК доходы, полученные в иностранной валюте, пересчитываются в белорусские рубли по официальному курсу, установленному Национальным банком Республики Беларусь на дату фактического получения доходов.

В соответствии с пунктом 2 статьи 219 НК подоходный налог с физических лиц уплачивается в бюджет не позднее 1 июня года, следующего за отчетным налоговым периодом, на основании извещения, вручаемого налоговым органом  не позднее 30 апреля года следующего за отчетным периодом.

Ставка подоходного налога  в соответствии с пунктом 1 статьи 214 Налогового кодекса Республики Беларусь  в отношении таких доходов установлена в размере 13 процентов.

Строительные работы довольно востребованы у населения. Если вы рассматриваете вопрос о легальной работе, то не регистрируя ИП, вы можете выполнять следующие виды работ: кладку (ремонт) печей и каминов; устройство покрытий пола и облицовку стен; отделочные работы: штукатурные, малярные, стекольные, оклеивание стен обоями. Другие строительные работы, например электромонтажные, сантехнические, устройство потолков, нельзя выполнять без регистрации ИП.

Физические лица до дня  начала осуществления деятельности подают  в налоговый орган   письменное  уведомление  или  уведомление через личный кабинет плательщиков с указанием видов деятельности, которые предполагают осуществлять, периода осуществления деятельности, месте осуществления деятельности и уплачивают единый налог. Ставка единого налога на территории Столинского района при выполнении работ по кладке (ремонту) печей и каминов, выполнению отделочных работ составляет 35,47 рублей в месяц.

Со вступлением в силу с 01.01.2019 новой редакции Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК) появилась статья 33. Появление данной статьи означает, что незаконная налоговая оптимизация может представлять собой не только прямое нарушение законодательства, но и действия, формально не запрещенные, но представляющие по своему экономическому содержанию злоупотребление правом или совершение притворных сделок с целью получения налоговой выгоды.

Так, в ходе проведения проверки ООО «Х» установлено, что в проверяемом периоде у ООО «Х» имелись взаимоотношения со взаимозависимыми лицами, предметом которых являлась реализация товаров, переданных ООО «Х» по договорам комиссии.

Анализ изученных в ходе проверки документов свидетельствовал о том, что финансово-хозяйственная деятельность ООО «Х» осуществлялась в рамках не одного юридического лица, которое применяло общую систему налогообложения, а нескольких юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, применяющих особый режим налогообложения - упрощенную систему. Все субъекты хозяйствования объединены общими целями, участием в уставных фондах, договорными отношениями и неформальными договоренностями, что указывает на использование схемы «дробления» бизнеса с целью снижения налоговой нагрузки  ООО «Х».

В ходе проверки собраны доказательства, подтверждающие указанные выводы, на основании кадровых, организационных, налоговых и финансовых признаков.

В результате создания нескольких взаимозависимых субъектов хозяйствования, осуществляющих деятельность одного субъекта, не отвечающего условиям для применения особого режима налогообложения, с целью использования преимуществ, предусмотренных таким режимом, с учетом статьи 33 НК, произведена корректировка налоговой базы НДС и налога на прибыль что привело к неполной уплате налогов в сумме 1 615,00 тыс.рублей.

В соответствии с подпунктом 2.8 пункта 2 постановления Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 6 июля 2011 г. № 924/16 «Об использовании кассового и иного оборудования при приеме средств платежа» (далее - постановление №  924/16) юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны установить и использовать платежные терминалы, обеспечивающие в том числе прием к оплате банковских платежных карточек международных платежных систем Visa и MasterCard, внутренней платежной системы «БЕЛКАРТ», эмиссию которых осуществляют банки Республики Беларусь, в объектах и (или) при осуществлении видов деятельности согласно приложению 1 к постановлению № 924/16.

Согласно пункту 2 Инструкции о порядке совершения операций с банковскими платежными карточками, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 18 января 2013 г. № 34, под платежным терминалом понимается программно-техническое устройство, устанавливаемое в организации торговли (сервиса) в соответствии с договором эквайринга или пункте выдачи наличных денежных средств и предназначенное для регистрации операций при использовании карточек с последующим формированием карт-чека.

В соответствии с подпунктом 1.1.4 пункта 1 постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 декабря 2018 г. № 636 «О вопросах безопасности обращения банковских платежных карточек и функционирования объектов программно-технической инфраструктуры» банки-эквайеры с 1 января 2021 г. должны прекратить обслуживание платежных терминалов организаций торговли (сервиса), в которых отсутствует функциональная возможность приема бесконтактных банковских платежных карточек по технологии радиочастотной идентификации.

С учетом изложенного, возможно использование субъектами хозяйствования мобильных устройств с платежным приложением в качестве платежного терминала при условии обеспечения приема оплаты с использованием бесконтактных и контактных карточек платежных систем Visa, MasterCard, БЕЛКАРТ, эмиссию которых осуществляют банки Республики Беларусь.

Законодательством установлен срок уплаты сбора за осуществление ремесленной деятельности на следующий год - не позднее 28 декабря текущего года.

Ставка сбора - одна базовая величина в календарный год, определяемая на дату его уплаты, - 27,00 рубля.

Ремесленная деятельность

Порядок осуществления физическими лицами ремесленной деятельности регулируется Указом Президента Республики Беларусь от 09.10.2017 N 364 "Об осуществлении физическими лицами ремесленной деятельности" (далее - Указ N 364), а также статьями 318 - 321 главы 40 Налогового кодекса Республики Беларусь.

Физические лица (за исключением физических лиц, которым законодательными актами запрещается осуществление иной деятельности, а также иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих и временно проживающих в Республике Беларусь) вправе осуществлять по заявительному принципу без государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей следующие виды ремесленной деятельности:

изготовление и ремонт:

шорно-седельных изделий;

гужевых повозок, саней и детских санок;

рыболовных снастей и приспособлений для рыбалки;

изготовление и ремонт предметов и их частей для личных (бытовых) нужд граждан из проволоки, шпагата, синтетической ленты, жести, глины, растительных материалов местного происхождения, в том числе из дерева;

изготовление, установка и ремонт сооружений, инвентаря и принадлежностей для содержания птиц, животных, пчел;

кузнечное дело;

изготовление изделий ручного вязания;

изготовление изделий ручного ткачества, а также изделий, выполненных в лоскутной технике;

кружевоплетение, макраме;

изготовление пряжи;

изготовление изделий ручной вышивки;

плетение бисером;

художественная обработка и роспись дерева, камня, кости, рога, металла, жести, стекла, керамики, фанеры;

изготовление изделий ручной работы (кухонного инвентаря, игрушек, интерьерных кукол, декоративных панно, шкатулок, портсигаров, табакерок, пепельниц, копилок, подсвечников, дверных ручек, деталей и предметов украшения мебели, брелоков, ключниц, кошельков, перчаток, рукавиц, ремней, бижутерии, браслетов, украшений для волос, гребней, расчесок, декоративных дополнений к одежде, статуэток, ваз, горшков и кашпо для цветов, токарных фигурных изделий, пасхальных яиц-писанок, сувениров (в том числе на магнитной основе), елочных украшений, рамок для фотографий, рам для картин, декоративных реек, обложек, чехлов для телефона, планшета и очков, свадебных аксессуаров);

изготовление изделий из валяной шерсти;

переплет страниц, предоставленных потребителем;

изготовление свечей;

изготовление цветов и композиций, в том числе из растительных материалов местного происхождения (за исключением композиций из живых цветов);

изготовление мелких изделий из стекла, природной и полимерной глины, дерева, природной смолы и их использование для создания бижутерии, декорирования одежды;

изготовление национального белорусского костюма (его деталей) с сохранением традиционного кроя и вышивки;

изготовление поздравительных открыток, альбомов для фотографий, папок без применения полиграфического и типографского оборудования;

изготовление сельскохозяйственного и садово-огородного инструмента или его частей, заточка и ремонт ножевых изделий и инструмента;

изготовление художественных изделий из бумаги и папье-маше;

изготовление национальных музыкальных инструментов в нефабричных условиях;

изготовление витражей;

декорирование предметов, предоставленных потребителем;

изготовление глазурованных и неглазурованных печных изразцов, декоративных изразцов и панно-вставок, изразцовых карнизов из природной глины методом ручной набивки или заливки в гипсовые формы, прессованием, ручной оправкой, декорированием, глазуровкой;

изготовление мыла;

гильоширование;

иная деятельность по созданию предметов творчества, а также деятельность, осуществляемая с применением ручного труда, за исключением видов деятельности, не относящихся к предпринимательской деятельности, при осуществлении которых уплачивается единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц.

Согласно подпункту 1.1 пункта 1 Указа N 364 под ремесленной деятельностью понимается не являющаяся предпринимательской деятельность физических лиц по изготовлению и реализации товаров, выполнению работ, оказанию услуг с применением ручного труда и инструмента, осуществляемая самостоятельно, без привлечения иных физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам, если иное не предусмотрено Указом N 364, и направленная на удовлетворение бытовых потребностей граждан.

Для получения более подробной информации граждане могут обратиться в налоговую инспекцию, контактный телефон 23528, 23554, 23549, 23529.