Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Столинскому району в связи со вступлением в силу с 1 января 2023 г. изменений в Налоговый кодекс Республики Беларусь (далее – НК), содержащихся в Законе Республики Беларусь от 31 декабря 2021 г. № 141-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения» и касающихся установления запрета на применение налога при упрощенной системе налогообложения (далее – УСН) для организаций, имеющих филиалы, состоящие на учете в налоговых органах, разъясняет следующее.

В соответствии с положениями пункта 1 статьи 324 НК плательщиками налога при УСН признаются организации, являющиеся юридическими лицами Республики Беларусь.

С 1 января 2023 г. на основании подпункта 2.1.3 пункта 2 статьи 324

НК не вправе применять УСН организации, имеющие один или несколько филиалов, состоящих на учете в налоговых органах.

Согласно пункту 3 статьи 14 НК филиал, представительство или иное обособленное подразделение юридического лица Республики Беларусь, которые в соответствии с учетной политикой этого юридического лица осуществляют ведение бухгалтерского учета с определением финансового результата по их деятельности и которым для совершения операций юридическим лицом открыт счет с предоставлением права распоряжаться денежными средствами на счете должностным лицам этих обособленных подразделений (далее – филиал), исчисляют суммы налогов, сборов (пошлин) и исполняют налоговые обязательства этого юридического лица в части своей деятельности, если иное не установлено НК либо Президентом Республики Беларусь.

Таким образом, предусмотренный подпунктом 2.1.3 пункта 2 статьи 324 НК запрет на применение УСН:

1) распространяется на организации, имеющие один или несколько филиалов, соответствующих по совокупности признакам, указанным в пункте 3 статьи 14 НК, и состоящих на учете в налоговых органах. Такие

организации не вправе применять УСН в целом по деятельности организации (то есть как в части деятельности головной организации, так

и ее обособленных подразделений).

При этом следует учитывать, что поскольку под термином «филиал» понимается любое обособленное подразделение, запрет на применение УСН действует, в том числе, в отношении организаций, имеющих обособленные структурные подразделения (организационные структуры), наделенные правами юридического лица, если эти обособленные структурные подразделения соответствуют по совокупности признакам, указанным в пункте 3 статьи 14 НК, и состоят на учете в налоговых органах. К таким организациям, в частности, относятся общественные объединения, республиканские государственно-общественные объединения, политические партии, профессиональные союзы, Белорусская нотариальная палата, исполнительные и распорядительные органы, если они имеют одно или несколько указанных обособленных структурных подразделений;

2) не распространяется на организации, имеющие обособленные подразделения, не состоящие на учете в налоговых органах и не соответствующие по совокупности признакам, указанным в пункте 3 статьи 14 НК.

В настоящее время населением проводится уборка урожая (картофеля, моркови и др. сельхозпродукции) с привлечением лиц, имеющих автотракторную технику.

Пунктом 3 статьи 337 Налогового кодекса Республики Беларусь предусмотрено право граждан заниматься оказанием услуг по выращиванию сельскохозяйственной продукции потребителям без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

До начала осуществления деятельности необходимо:

1) подать в налоговый орган уведомление (в письменной форме либо в электронном виде), указав в нем: вид деятельности, период и место осуществления деятельности;

2) произвести уплату единого налога.

Ставка единого налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется и предъявляется налоговым органом на основании поданного уведомления и составит за месяц в: г. Бресте – 43,00 рублей;  г. Барановичи, г. Пинск – 39,00 рублей;  иных населенных пунктах Брестской области – 33,00 рублей.

При наличии права на снижение установленной ставки единого налога документы, подтверждающие право на льготу по единому налогу, представляются одновременно с уведомлением.

Что нужно знать:

- деятельность должна осуществляться самостоятельно без привлечения других лиц;

- порядок приема наличных денежных средств и ведения учета не установлен;

- уплата единого налога производится ежемесячно и только за те месяцы, в которых деятельность осуществляется.

За нарушение действующего законодательства Республики Беларусь, выразившееся в неуплате или неполной уплате единого налога при оказании данных видов услуг, физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, применяются меры административного воздействия в соответствии с Кодексом Республики Беларусь об административных правонарушениях.

За более подробной информацией обращаться по адресу: г. Столин, ул. Терешковой  46, каб.2, 6, 11,9 или по телефону: 23528, 235 29, 23553,23554.

Если в собственности есть жилой дом, он, как правило, облагается налогом. Льготы существуют только для некоторых категорий граждан. Так, освобождаются от налога жилые дома, принадлежащие (ч. 1 подп. 4.5 п. 4 ст. 228 НК): пенсионерам по возрасту, инвалидам I и II группы, несовершеннолетним и признанным недееспособными; военнослужащим срочной военной службы, гражданам, проходящим альтернативную службу, участникам Великой Отечественной войны и лицам, имеющим право на льготное налогообложение в соответствии с Законом о ветеранах.

С 01.01.2022 года если у гражданина, который относится к вышеперечисленным категориям, два или больше дома, льгота предоставляется в отношении более дорогого. Если стоимость одинаковая - в отношении приобретенного раньше (ч. 2 и 3 подп. 4.5 п. 4 ст. 228, п. 3 ст. 229 НК).

Члены многодетных семей полностью освобождаются от налога на все дома, принадлежащие им на праве собственности (подп. 4.3 п. 4 ст. 228 НК).

При наличии вопросов по предъявленным к уплате суммам имущественных налогов физические лица могут обращаться в инспекцию Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Столинскому району по адресу: г. Столин, ул. Терешковой  46, каб.2,  9, 10, 11, 5  или по телефону: 23528, 23549, 23554, 2,3553, 23533.

Если в собственности есть   дача или гараж, эти объекты облагаются налогом. Исключение составляют гаражи, дачи, принадлежащие (подп. 4.6 п. 4 ст. 228 НК):

- пенсионерам по возрасту, инвалидам I и II группы и несовершеннолетним и признанным недееспособными;

- военнослужащим срочной военной службы, гражданам, проходящим альтернативную службу, участникам Великой Отечественной войны и лицам, имеющим право на льготное налогообложение в соответствии с Законом о ветеранах;

- членам многодетных семей (подп. 4.3 п. 4 ст. 228 НК).

Если гражданин, который относится к вышеперечисленным категориям, имеет несколько дач или гаражей, все они освобождаются от налога на недвижимость.

При наличии вопросов по предъявленным к уплате суммам имущественных налогов физические лица могут обращаться в инспекцию Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Столинскому району по адресу: г. Столин, ул. Терешковой  46, каб.2,  9, 10, 11, 5  или по телефону: 23528, 23549, 23554, 2,3553, 23533.

Вопрос Физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, сдает в аренду юридическому лицу собственный автомобиль. Кто в данной ситуации будет являться плательщиком транспортного налога: физическое лицо, индивидуальный предприниматель или юридическое лицо?

Ответ. В соответствии с налоговым законодательством плательщиками транспортного налога признаются организации и физические лица, в том числе зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей (п. 1 ст. 307-1 Налогового кодекса Республики Беларусь, далее - НК). Объектом налогообложения является транспортное средство, зарегистрированное за физическим лицом в Государственной автомобильной инспекции Министерства внутренних дел Республики Беларусь (п. 1 ст. 307-2 НК).

На основании вышеизложенного, плательщик транспортного налога определяется исходя из того, за кем зарегистрировано транспортное средство в Государственной автомобильной инспекции Министерства внутренних дел Республики Беларусь.

В ситуации, изложенной в вопросе, плательщиком транспортного налога будет являться физическое лицо.

При наличии вопросов по предъявленным к уплате суммам транспортного налога физические лица могут обращаться в инспекцию Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Столинскому району по адресу: г. Столин, ул. Терешковой  46, каб.2,  9, 10, 11, 5  или по телефону: 23528, 23549, 23554, 2,3553, 23533.

За 2022 год физические лица будут уплачивать налог на недвижимость  и земельный налог двумя частями:

- не позднее 15.11.2022 - аванс в размере 50% от исчисленной за 2022 год суммы налога на основании извещения налоговой, врученного не позднее 01.09.2022;

- не позднее 15.11.2023 - доплату на основании извещения налоговой, врученного не позднее 01.09.2023 (п. 8 ст. 7 Закона N 141-З).

Неуплата налога влечет административную ответственность. Если причиной неуплаты, которая превысила 1 базовую, стала неосторожность, штраф составит 15% от неуплаченной суммы, но не меньше 0,5 базовой (ч. 6 ст. 14.4 КоАП).

Налоговым кодексом Республики Беларусь предусмотрено получение льгот отдельной категории граждан по уплате земельного налога.

Согласно п. 7 ст. 239 Налогового кодекса освобождаются от земельного налога, принадлежащие плательщикам - физическим лицам:

7.1. земельные участки, занятые материальными историко-культурными ценностями, включенными в Государственный список историко-культурных ценностей Республики Беларусь, по перечню таких ценностей, утвержденному Советом Министров Республики Беларусь;

7.2. земельные участки, предоставленные членам многодетных семей для строительства и (или) обслуживания одноквартирного,   блокированного жилого дома или обслуживания зарегистрированных организацией по государственной регистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним квартир в блокированном жилом доме, ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, коллективного садоводства, сенокошения, выпаса сельскохозяйственных животных, дачного строительства, в виде служебного земельного надела, для традиционных народных промыслов (ремесел), строительства (установки) временных индивидуальных гаражей;

7.3. земельные участки, предоставленные для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, коллективного садоводства, сенокошения, выпаса сельскохозяйственных животных, дачного и гаражного строительства, в виде служебного земельного надела, для традиционных народных промыслов (ремесел), строительства (установки) временных индивидуальных гаражей:

лицам, достигшим общеустановленного пенсионного возраста, или лицам, имеющим право на пенсию по возрасту со снижением общеустановленного пенсионного возраста;

инвалидам I и II группы;

несовершеннолетним детям;

лицам, признанным недееспособными;

военнослужащим срочной военной службы;

физическим лицам, проходящим альтернативную службу;

участникам Великой Отечественной войны и иным лицам, имеющим право на льготное налогообложение в соответствии с Законом Республики Беларусь "О ветеранах";

7.4. один земельный участок, предоставленный для строительства и или) обслуживания одноквартирного, блокированного жилого дома или обслуживания зарегистрированных организацией по государственной регистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним квартир в блокированном жилом доме:

лицу, достигшему общеустановленного пенсионного возраста, или лицу, имеющему право на пенсию по возрасту со снижением общеустановленного пенсионного возраста;

инвалиду I или II группы;

несовершеннолетнему ребенку;

лицу, признанному недееспособным;

военнослужащему срочной военной службы;

физическому лицу, проходящему альтернативную службу;

участнику Великой Отечественной войны и иному лицу, имеющему право на льготное налогообложение в соответствии с Законом Республики Беларусь "О ветеранах".

При наличии у лиц, указанных в части первой настоящего подпункта, двух и более объектов налогообложения, указанных в части первой настоящего подпункта, налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения, кадастровая стоимость одного квадратного метра которого больше, чем кадастровая стоимость одного квадратного метра иных таких объектов налогообложения, принадлежащих плательщику.

При наличии двух и более объектов налогообложения, указанных в части первой настоящего подпункта, кадастровая стоимость одного квадратного метра которых равна между собой, налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения, приобретенного (полученного) плательщиком ранее других;

7.5. земельные участки, предоставленные для строительства и (или) обслуживания одноквартирного, блокированного жилого дома или обслуживания зарегистрированных организацией по государственной регистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним квартир в блокированном жилом доме, для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, коллективного садоводства, сенокошения, выпаса сельскохозяйственных животных, дачного строительства, в виде служебного земельного надела, для традиционных народных промыслов (ремесел), строительства (установки) временных индивидуальных гаражей и расположенные на территории радиоактивного загрязнения в зоне последующего отселения или в зоне с правом на отселение;

7.6. земельные участки, предоставленные для строительства объектов придорожного сервиса и инженерной инфраструктуры к ним, - в течение периода проведения проектных работ и осуществляемых в пределах сроков, определенных в проектной документации, строительных работ, а также земельные участки, занятые объектами придорожного сервиса, - в течение двух лет с даты ввода таких объектов в эксплуатацию.

8. Освобождение от земельного налога, предусмотренное пунктом 7 настоящей статьи, не распространяется на земельные участки, предоставленные во временное пользование и своевременно не возвращенные в соответствии с законодательством, самовольно занятые, а также находящиеся в государственной собственности земельные участки, предоставленные в аренду и своевременно не возвращенные в соответствии с законодательством.

В соответствии с указами Президента Республики Беларусь от 29 декабря 2020 г. № 496 «О прослеживаемости товаров» и от 6 января 2021 г. № 9 «Об изменении указов Президента Республики Беларусь» в Республике Беларусь внедрены механизмы прослеживаемости и маркировки товаров.

Справочно. Перечни товаров, подлежащих прослеживаемости и маркировке, определены постановлениями Совета Министров Республики Беларусь от 23 апреля 2021 г. № 250 «О реализации Указа Президента Республики Беларусь от 29 декабря 2020 г. № 496» и от 29 июля 2011 г. № 1030 «О подлежащих маркировке товарах».

Одним из требований данных механизмов является обязательное использование субъектами хозяйствования электронных товарных и товарно-транспортных накладных (далее – электронные накладные).

В целях недопущения сокращения ассортимента при обороте товаров, удовлетворения спроса субъектов хозяйствования и обеспечения их нормального функционирования в условиях внедрения механизма маркировки до 01.09.2022 установлен мораторий на применение мер ответственности за необеспечение субъектами хозяйствования использования электронных накладных при обороте товаров, подлежащих маркировке (далее – мораторий).

В рамках реализации Комплексного плана по поддержке экономики до 31 декабря 2022 г. мораторий продлевается, и его действие распространяется на оборот товаров, подлежащих прослеживаемости.

Обращаем внимание, что в период действия моратория субъектами хозяйствования должны быть приняты исчерпывающие меры, направленные на обеспечение ими с 1 января 2023 года использования электронных накладных при обороте товаров, подлежащих маркировке и (или) прослеживаемости.

10 июля – День работников налоговых органов

Ежегодно во второе воскресенье июля работники налоговой службы Нашей Страны отмечают свой Профессиональный праздник – День работников налоговых органов. Роль налоговых органов в хозяйственном комплексе сложно переоценить, ведь они являются важным звеном системы государственного управления, выступая гарантом экономической безопасности и обеспечивая реализацию экономической и социальной политики государства.

Нынешний вектор работы налоговых органов в полной мере отвечает целям декларируемым временем. Важно и то, что инновации, внедряемые в Беларуси в сферах контроля за соблюдением налогового законодательства и администрирования, полностью соответствуют мировому уровню цифровизации, а во многом по этим направлениям отечественная налоговая служба даже опережает налоговиков других стран. Это и степень открытости, готовности к решению проблем, поднимаемых налогоплательщиками, и все больший уклон в развитие методов камерального контроля без проведения выездных контрольных мероприятий, и направленность на предупреждение налоговых правонарушений, и информирование плательщиков о возможных ошибках, и упрощение налогового администрирования, и использование цифровых технологий.

С учетом сказанного, основной формой работы налоговых органов являются меры разъяснительного и профилактического характера, а также камеральный контроль. Последняя форма взаимодействия позволяет без вмешательства в текущую деятельность субъекта, на основании имеющейся в налоговом органе информации (в том числе полученной от плательщика), контролировать полноту исчисления и уплаты налогов. Основная часть поступлений в бюджет производится плательщиками добровольно, в том числе по результатам направленных уведомлений в рамках камерального контроля без применения штрафных санкций. Так, за 6 месяцев текущего года сумма добровольных поступлений налогов от плательщиков, которым направлено 99 уведомлений по результатам камерального контроля, составила 327,1 тыс. руб., а с учетом предотвращенного возврата налога на добавленную стоимость эта сумма составила 437,4 тыс. руб.

А если в целом – работа проводится налоговым органом в рамках партнерского взаимодействия с субъектами хозяйствования.

Вместе с тем, налоговая служба также сфокусирована на контрольно-аналитической работе, что предполагает точный выбор объекта для проведения проверки вне рамок превентивного контроля. В основном проверкам подвергаются субъекты хозяйствования с нетипичным экономическим поведением, а также умышленно использующие методы агрессивного налогового планирования, ищущие схемы ухода от налогообложения и снижения налоговой нагрузки. С такими плательщиками проводится ряд мероприятий, включая назначение внеплановых и выборочных проверок. Добросовестные субъекты хозяйствования, которые неумышленно по невнимательности либо по незнанию отдельных норм законодательства допустили ошибку, имеют возможность эту ошибку исправить путем подачи уточненной декларации.

В целях создания комфортных условий взаимодействия плательщиков с налоговым органом, начиная с 2019 года реализуется принцип экстерриториальности, т.е. обслуживание вне зависимости от места регистрации. Наряду с этим, приоритет отдается совершенствованию порядка взаимодействия в электронном виде. Для этого создан ряд электронных сервисов, благодаря которым централизовано можно получить необходимые справки, подать налоговую отчетность, получить налоговые консультации и узнать о нововведениях налогового законодательства. На сегодняшний день удельный вес субъектов хозяйствования, взаимодействующих с налоговыми органами в электронном виде, в общем количестве состоящих на учете субъектов хозяйствования составил 93,5% по юридическим лицам и 76,7% по индивидуальным предпринимателям, используют сервисы «Личный кабинет плательщика» 4678 физических лиц.

Обеспечение поступлений администрируемых доходов бюджетов всех уровней в полном объеме - главная задача налоговых органов. От этого зависит выполнение, прежде всего, социальных задач, поставленных Главой государства и направленных на улучшение уровня жизни и социального обслуживания граждан нашей страны.

За январь – июнь 2022 года в консолидированный бюджет Столинского района поступило более 32 млн. руб., в том числе в местный бюджет 29,6 млн. руб., темп роста в сопоставимых ценах составил 108,5%.

В формировании консолидированного бюджета Столинского района участвовали 675 организаций, 1315 индивидуальных предпринимателей и 35025 физических лиц.

В разрезе видов плательщиков за январь – июнь 2022 года наибольшие суммы поступили в бюджет от организаций государственной и с долей государственной форм собственности, удельный вес в общей сумме поступлений которых составил 90,8%.

К профессиональному празднику за многолетнюю плодотворную работу, достигнутые высокие показатели объявлена Благодарность Министра по налогам и сборам заместителю начальника управления учета налогов Вабищевич Н.К., поощрена Почетной грамотой инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Брестской области главный государственный налоговый инспектор управления учета налогов Мельник Е.М., объявлена Благодарность начальника инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Брестской области главному государственному налоговому инспектору управления налогообложения физических лиц Квятко С.И. Грамотой начальника инспекции Министерства по налогам и сборам по Столинскому району поощрена Зельманчук Т.Л., Благодарности начальника инспекции Министерства по налогам и сборам по Столинскому району удостоен ведущий администратор сетей Домнич А.А.

Уважаемые коллеги и ветераны налоговой службы!

Желаю вам крепкого здоровья, оптимизма, внутренней твердости и решимости, преодолеть любые трудности, возникающие на пути профессионала.

Особую благодарность хочу высказать в адрес плательщиков, которые добросовестно исполняют обязательства по уплате налогов в бюджет. Спасибо вам за понимание важности государственной задачи, ведь укрепление экономики страны – наше общее дело.

С наилучшими пожеланиями,

начальник инспекции                                                  В.Г.Вабищевич

Одним из направлений контрольной деятельности налоговых органов является пресечение нарушений, допускаемых в сфере перевозки пассажиров автомобилями-такси.

Работниками инспекции МНС по Столинскому району нарушения выявляются как при непосредственном их обнаружении, так и в результате рассмотрения обращений граждан и юридических лиц.

В первом полугодии 2022 года в поле зрения инспекции попали три индивидуальных предпринимателя, которые оказывали услуги «такси» в отсутствие таксометра и платежного терминала для приема банковских карточек, а также один работник службы такси, который нарушал порядок приема средств платежа: не использовал имеющийся таксометр. Нарушители привлечены налоговым органом по части 1 статьи 13.15 КоАП и статье 13.14 КоАП соответственно, размер штрафов превысил одну тысячу рублей.

Кроме того, пресечено пять фактов незарегистрированной предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг «такси», в отношении нарушителей приняты меры правового характера.

Инспекция МНС по Столинскому району напоминает: если Вами обнаружены признаки нарушений, контроль за которыми возложен на налоговые органы, Вы вправе сообщить о них по телефонному номеру «контакт-центра» - 189.